می توانیم بگوییم حسابداری یک هنر است ، هنر نوشتن معاملات . برخی ، اظهارنامهی عملکرد را یکی از هنرهای حسابداری میدانند و مهمترین مواد تهیه اظهارنامه خوب ؛ تراز حسابداری صحیح و مطابق با واقعیت است .
در این نوشته تصمیم داریم برخی از اقدامات مهم پایان سال مالی جهت تهیه تراز مناسب را با هم مرور کنیم :
1- بررسی فروش های شرکت و صورت حساب های صادره و اطمینان از ثبت همه ی آنها با توجه به شماره سریال صورت حساب ها .
2- انجام مطابقت حساب ها با طرف حساب های شرکت .
3- انجام انبار گردانی و تهیه صورت جلسه مناسب و تعیین کسر و اضافات انبار و انجام اصلاحات تراز. (در شرکت هایی که با موجودی کالا سر و کار دارند)
4- محاسبه استهلاک . (با توجه به بخشنامه 78/95/200 مورخ 04/11/95 موضوع ماده 149 ق.م.م)
5- انجام تسعیر ارز حساب های ارزی .
6- کنترل مغایرت گیری های بانکی و اخذ تاییدیه از تنخواه داران.
7- مطابقت گزارشات برون سازمانی (معاملات فصلی اظهار نامه های ارزش افزوده و لیست هاي حقوق و دستمزد بيمه و ماليات) با دفاتر شرکت و بررسی مغایرت های احتمالی.
8- برآورد ذخیره هزینه ها و اطمینان از ثبت تمام هزینه ها در دوره مربوطه .
9- محاسبه بهای تمام شده موجودي كالا و كالاي فروش رفته .
10- بررسی تسهیلات بانکی و انجام ثبتهای هزینههای مالی .
12- انجام طبقه بندی حسابها ( مانند یک کاسه کردن حساب ارزش افزوده )
13- برآورد ذخیره مالیاتی عملکرد با توجه به درآمدهای معاف و مشمول و هزینههای غیر قابل قبول مالیاتی .
14- انجام اندوخته قانونی ( با توجه به مفاد ماده 140 و 238 اصلاحیه قانون تجارت )
طبیعتا کارشناسان مختلف ترتیبهای هنرمندانه و متفاوتی از فرایند بستن حسابها دارند . امیدواریم تجربیات ما تکمیل کننده تجربه کارشناسان ، حسابداران و همکارانی باشد که هنرمندانه تلاش میکنند فیلم مستندی که در طول سال مالی زحمت ساختناش را کشیدهاند به بهترین ، صحیحترین ، و واقعیترین شکل ممکن پایان یابد .
ادامه مطلب ..و